Credito imposta 4.0: come funziona il bonus per macchinari digitali

Il credito d'imposta Industria 4.0 è un bonus fiscale che aiuta le aziende a comprare tecnologie moderne. Funziona così: l'impresa spende soldi per macchinari digitali, software o formazione del personale, e lo Stato le restituisce una parte di questi soldi sotto forma di sconto sulle tasse.

Per ottenere il bonus, i beni devono rispettare criteri precisi. I macchinari devono essere controllabili da remoto, cioè comandabili a distanza attraverso internet. Devono anche raccogliere e scambiare dati con altri sistemi aziendali. Inoltre devono avere almeno due tra queste caratteristiche: controlli automatici di qualità, sistemi di diagnosi dei guasti, possibilità di essere riprogrammati facilmente.

I software ammessi sono quelli che gestiscono la produzione, progettano prodotti in 3D, controllano la supply chain (cioè il percorso delle merci) o fanno simulazioni. Anche la formazione dei dipendenti su queste tecnologie può avere il bonus.

L'importo del credito cambia secondo il tipo di investimento. Per i macchinari il bonus vale il 20% della spesa fino a 2,5 milioni di euro, poi il 10% fino a 10 milioni e il 5% fino a 20 milioni. Per i software il credito è del 20% fino a 1 milione di euro. La formazione ha un bonus del 50% fino a 300.000 euro.

Per usare il credito, l'impresa lo scala dalle tasse che deve pagare. Se il credito è più alto delle tasse dovute, la differenza si può portare agli anni successivi. Le imprese più piccole possono anche chiedere un rimborso diretto all'Agenzia delle Entrate.

La norma attuale è contenuta nella Legge di Bilancio 2023 e nelle circolari dell'Agenzia delle Entrate. Il bonus è valido per gli investimenti fatti fino al 31 dicembre 2025, salvo proroghe.